Судебная бухгалтерская экспертиза подразумевает под собой все хозяйственные операции, имеющие отражение в бухгалтерском учете компании и содержащие информацию об отсутствии или наличии, движении, а так же состоянии, денежных средств и материальных ценностей, их источники, и выявление нарушений ведения бухгалтерского учета либо отсутствие таковых.
Чаще всего, судебно-бухгалтерская экспертиза заказать которую можно в случае необходимости, требуется для:
- установления и проверки фактических данных, касающихся недостачи или излишков ТМЦ, денежных средств, суммы причиненного материального ущерба. В данном случае определяется и уточняется размер выявленной недостачи, место и период образования данного ущерба и т. д.;
- проверки документального обоснования проводящихся списаний, а так же оприходований готовой продукции, товаров, материалов и так далее;
- определения соответствия требованиям отчетности и бухучета совершенных операций;
- установления круга лиц, за которыми документально числились денежные средства или ТМЦ в период, когда были образованы излишки или недостача;
- установления, соответствуют ли показания лиц проходящих по делу данным, имеющимся в бухучете;
- выявления недостатков в ведении бухучета организации, которые стали причиной нанесенного материального ущерба либо явившихся препятствием своевременного их выявления;
- установления документальной обоснованности размера сумм по искам, которые разрешены в порядке гражданского судопроизводства.
Нормативные документы, которые регулируют основания и порядок для назначения бухгалтерской экспертизы, это процессуальный ГК, процессуальный УК, Кодекс об административных правонарушениях, Федеральный Закон, регулирующий судебно-экспертную государственную деятельность в нашей стране.
Назначать проведение бухгалтерской экспертизы в рамках судебного либо следственного процесса имеют право прокурор, органы дознания либо суд. Но следует учитывать, что в данном случае область исследования будет ограничиваться лишь хозяйственными операциями (и непосредственно их отражением в учете) представляющими интерес для следственных органов.
Судебным экспертом могут выступать работники специализированных государственных организаций, а так же лица, являющиеся квалифицированными специалистами, прошедшими аттестацию в качестве судебного эксперта в предусмотренном законом порядке, по конкретной специальности.
